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应收账款管理研究(一)
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XCLW167700 应收账款管理研究
目 录
◇内容摘要 ………………………………………………………………………………3
◇应收账款的定义 …………………………………………………………………… 5
◇应收账款形成的原因 ……………………………………………………………… 5
◇应收账款的成本……………………………………………………………………… 6
◇应收账款的风险……………………………………………………………………… 7
◇应收账款风险防范与控制 ………………………………………………………… 8
◇参考文献 ……………………………………………………………………………14
内 容 摘 要
《企业财务管理学》
应收账款是企业对外因赊销产(商)品或提供劳务而形成的应收未收的款项,也是企业流动资产中的重要组成部分。通常,企业都愿意采用现销方式来销售产(商)品,这样可以立刻收回现金,提高资金的周转速度。在市场竞争日益激烈的情况下,扩大销售规模和市场的占有份额,往往通过信用销售的方式,将产品赊销给客户。
信用标准是企业同意向客户提供商业信用时,客户所必须具备的最低财务能力。
信用条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。
收款政策是指企业的信用条件被违反时,企业应采取的收账策略。
《点石成金纵横谈—财务管理》
企业赊销时一定要搞好客户信用评估,否则很可能要一生一世等着钱回来。5C评估法是一种行之有效的方法。
1、品质,指顾客履行偿债义务的可能性。可由客户过去的付款记录来了解。
2、能力,指客户按期付款的能力,可通过对客户进行财务分析作出判断。
3、资本,指客户的财务实力和财务状况,可用于偿债的资产价值是多少。
4、抵押,指客户是否为欠款提供抵押资产,若有,则企业通常不会因客户无能力付款而遭受损失。
5、条件,是指企业所不能控制的各种影响企业付款能力的外部因素。如经济衰退、市场收缩及自然灾害等。
信用条件是指企业愿意授予客户信用的条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣率。
信用期限指延期付款的天数。为使客户提前付款,企业常为客户提供现金折扣,只要客户不超过规定期限即可享受,此期限即为折扣期限。在折扣期里可享受的优惠百分率就是折扣率。对信用期限为30天,折扣期限为10天,折扣率为2%的信用条件,常表示为“2/10,n/30”。信用期限的确定因人而异,应考虑:
客户购买量,购买量大的客户信用期限当然应较长。
客户业务差别,业务周期不同则资金周转速度也不同,周期短的客户信用期也应短些。
市场竞争状况,竞争激烈时信用期可较和以吸引客户。
产品利润高低,利润率高信用期也长。
市场需求情况,当处于低需求时,信用期可较长。
企业应收账款管理的目标就是增加利润。应收账款是为了扩大销售和盈利而进行的投资,而投资肯定要发生成本,这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。成本包括:现金折扣成本,应收账款持有成本,收账费用,坏账损失等。新信用政策下的这些数值可以估算出来。一项新的信用政策是否应采用,应该将采用后的收益增加额与各项成本总增加额比较,只有当前者大于后者时,才可采用新的信用政策。
《财务管理与分析》
信用标准是企业同意向客户提供商业信用时,客户所必须具备的最低财务能力。
应收账款管理研究
应收账款是企业对外因赊销产(商)品或提供劳务而形成的应收未收的款项,是商业信用的产物,也是企业流动资产中的重要组成部分。通常,企业都愿意采用现销方式来销售产(商)品,这样可以立刻收回现金,提高资金的周转速度。在市场竞争日益激烈的情况下,企业为了自我生存和发展,扩大销售规模和市场的占有份额,往往通过信用销售的方式,将产品赊销给客户。这样虽然对企业产品的销售工作起到一定的促进作用,但是内销也使企业的应收账款增长更快,坏账损失也日益增多,给企业的正常生产经营活动造成严重影响。应收账款又是许多企业财务管理的薄弱环节,企业资产在这方面的流失量和沉淀量很大,对其管理的好坏决定着企业生产经营能否顺利进行,能否提高资产使用效率。如何有效地管理应收账款,控制应收账款的增长,已是当今企业管理和生死存亡的重要议题。
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